相続税 生前贈与 孫に贈与するときの注意点は？

相続税改正後、基礎控除が６割に縮小され
相続税の申告割合は４％程度でしたが、改正により、
６％の人が対象になると言われています。

「損をしない対策」として、贈与税が掛からない
生前贈与が上げられますが、気を付けないといけない
思わぬ「落とし穴」が存在します（笑）

今日は、生前贈与として孫に贈与する際、
注意するポイントをご紹介したいと思います。

生前贈与 孫に贈与するときの注意点

孫の名義で通帳を作り、贈与税が掛からない年間１１０万円以下の
預金（名義預金）をしていると言う方も多いと思います。

例えば、孫の大学入学にあたりコツコツと孫名義で積み立てた通帳を渡す。
孫：「わあ～、こんなに積み立てておいてくれたの？ありがとう」
あなた：「こっそり積んでいたの。役立てなさい」

良い話ですが、きちんとした手順を踏まないと、認められない場合もあり、
贈与税が課せられる可能性も！

また、あなたが突然亡くなってしまい、その後に孫が自分名義の預金の存在を
知ったと言うケースも同様に相続税の対象になります。

[warning]贈与はたとえ孫でも渡す側、もらう側の同意が必要です。
証明できる書類として「贈与契約書」を作っておくことが大切です。[/warning]

＜「贈与契約書」書き方の例＞

＜贈与証明書を作る時のポイント＞
日付、金額、お互いの署名、捺印が必要。
受贈者が未成年の場合、親権者の同意が必要、親が代理として書いても良い。
贈与証明書は、毎年作る必要がある。

また、当たり前の話ですが
「贈与を受けた人が資金を自由に使えている」と言うのも大切なポイント！

印鑑や通帳を自分が持っていて、孫が自由に使える状況でない場合は、
ただ孫名義でお金を預けているだけにすぎないので、

生前贈与とは認められず、相続財産に該当し
相続税が課せられることになります。

毎年、贈与すると定期贈与として課税される！？

毎年、生前贈与として１１０万円以下を孫の名義で貯金をすると
長期計画的な生前贈与として「定期贈与」扱いとされてしまうのではないか？
と、心配する声もあります。

「定期贈与」とは、例えば１０００万円を１０年間で分割して贈与する
約束（契約）をしたと言うケース。

「定期贈与」とみなされると、贈与予定の全額の贈与税を
一度に請求されてしまうことになります。

この贈与税は、相続税よりはるかに高い税率が設定されています。

[warning]定期贈与認定を受けないためには？
・口座開設時、孫の印鑑を用意する（自分の印鑑を使わない）
・毎年、違う金額・時期（日付）に行う。
・口座へ振り込む。
・贈与契約書を毎回作成する。
・110万円以下の贈与であっても申告する。
・あえて基礎控除（１１０万円）を超える贈与を行い、
　贈与税申告の記録を残す。

などの対策をしておく方が安心です。
[/warning]

金額や日付に柔軟な工夫をして、定期贈与ではなく
単発の贈与を行っていると印象付ける事がベストです。

まとめ

生前贈与の意外な「落とし穴」はいかがでしたか。

心配だし不安だと言う方は、一度、相続・生前贈与に詳しい
専門家に相談されてみるといいと思います。

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